盧森堡的稅收優(yōu)惠政策
經(jīng)濟(jì)全球化，高凈值人士資產(chǎn)配置全球化已成趨勢，在哪里配置，如何配置資產(chǎn)是高凈值人士需要考慮的問題。而在選擇財(cái)產(chǎn)配置的地方需要考慮的是該地政策是否穩(wěn)定安全，稅收是否有優(yōu)惠，遺產(chǎn)稅和贈(zèng)與稅又是如何等都需要考慮。如果在歐洲配置資產(chǎn)，盧森堡和瑞士是非常值得考慮的地方。下面一起來看看在盧森堡和瑞士規(guī)劃稅務(wù)分別有哪些優(yōu)勢。
盧森堡的稅收政策長期穩(wěn)定而極具吸引力，優(yōu)惠的稅率以及富有彈性的雙邊稅務(wù)協(xié)定對投資者來說都是不可多得的優(yōu)勢。
1、總稅率：PWC與世界銀行發(fā)布的“2018年納稅調(diào)查報(bào)告”中分析了190個(gè)經(jīng)濟(jì)體，盧森堡在綜合排名中位列第21位。
2、穩(wěn)定性：盧森堡的企業(yè)稅制在歐洲國家中最具吸引力。
3、個(gè)人稅制度：與其他歐洲國家相比，盧森堡的個(gè)人稅制度和社會(huì)福利保障制度具備高度競爭力：包括許多津貼優(yōu)惠，許多費(fèi)用能作抵稅用途和部分收入享有免稅的優(yōu)惠。
4、增值稅：盧森堡一直采用歐盟最低稅率。
5、雙重征稅協(xié)定：盧森堡與歐盟和非歐盟國家/地區(qū)日前己經(jīng)簽訂共84份雙重征稅協(xié)議(迄至2019年6月，包括中國和香港)，以避免對個(gè)人和公司雙重征稅。盧森堡也積極地與其他國家進(jìn)行商討，陸續(xù)增加稅收協(xié)議涵蓋的地區(qū)。
盧森堡SPF私人財(cái)富管理公司
SPF（Private Wealth Management Company）是盧森堡特有的家族財(cái)富公司結(jié)構(gòu)，享受優(yōu)惠的稅收制度。主要用來管理個(gè)人和多個(gè)個(gè)人的金融資產(chǎn)。這個(gè)工具可享受優(yōu)惠的稅收制度（免征公司稅、市政稅和凈財(cái)富稅）和進(jìn)行簡單的框架管理。當(dāng)高凈值客戶獲得克羅地亞公民身份后，可使用克羅地亞公民身份在盧森堡申請注冊SPF。
SPF專為私人領(lǐng)域而設(shè)計(jì)，旨在管理財(cái)富。它的公司目標(biāo)僅限于金融資產(chǎn)的收購，持有，管理和處置，不包括任何商業(yè)活動(dòng)。作為一般規(guī)則，SPF免征盧森堡的收入和凈資產(chǎn)稅收。SPF的稅務(wù)優(yōu)勢如下：
1、免征企業(yè)所得稅，市政營業(yè)稅和凈資產(chǎn)稅；
2、公司成立不需繳納資本稅（75歐元的注冊稅除外）；
3、向投資者分配股息無需繳納任何預(yù)提稅；
4、非居民投資者賺取的資本收益和清算收益不征稅；
5、不支付利息預(yù)扣稅（除非適用歐盟儲蓄指令） ；
6、不受增值稅義務(wù)約束；
7、認(rèn)購稅，稅率為0.25％（最低100歐元，最高125,000歐元）。
瑞士配置資產(chǎn)的優(yōu)勢
1、瑞士人均GDP高居世界第二，2017年已超過8萬美元(世界銀行數(shù)據(jù)），這主要?dú)w功于其高度發(fā)達(dá)的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)業(yè)，特別是金融服務(wù)（占其GDP約10%) 以及高科技高智能制造業(yè)；第三產(chǎn)業(yè)雇傭了瑞士超過75%的勞動(dòng)力人口。
2、根據(jù)世界經(jīng)濟(jì)論壇發(fā)布的2018年全球競爭力報(bào)告，瑞士繁榮先進(jìn)的市場經(jīng)濟(jì)離不開其經(jīng)濟(jì)政治環(huán)境的穩(wěn)定，極具支持引導(dǎo)功能的機(jī)構(gòu)組織，高效的勞動(dòng)力市場，一流的交通和基礎(chǔ)設(shè)施，精密及穩(wěn)定的金融系統(tǒng)以及低企業(yè)稅負(fù)。
3、瑞士不僅是頂尖跨國企業(yè)，也是眾多以品質(zhì)和創(chuàng)新聞名的中小企業(yè)的發(fā)源地。不僅限于一流的科研，學(xué)術(shù)界和企業(yè)之前緊密的合作創(chuàng)造了無數(shù)具有商業(yè)應(yīng)用價(jià)值的創(chuàng)新產(chǎn)品。
4、靈活的勞動(dòng)法規(guī)以及零腐敗同樣也鞏固了瑞士優(yōu)質(zhì)的商業(yè)環(huán)境；獨(dú)立于政治影響的法律系統(tǒng)確保了合同的有效執(zhí)行以及司法效率。
瑞士的稅收優(yōu)勢
對于高凈值人士，較低的個(gè)人所得稅被認(rèn)為是在瑞士生活無可比擬的優(yōu)勢：
1、對超高凈值人群頗具吸引力的包干納稅制
2、對已婚夫婦進(jìn)行聯(lián)合評估，且對居住在一起的已婚夫婦和單親家庭實(shí)行一定的稅收優(yōu)惠，這實(shí)際上簡化了甚至有時(shí)減輕了高凈值夫婦的稅負(fù)。
3、眾多消費(fèi)支出可從總收入扣減，比如個(gè)人貸款利息、子女贍養(yǎng)、保險(xiǎn)費(fèi)用、某些捐贈(zèng)、社保費(fèi)用以及福利性扣減等。
4、聯(lián)邦個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是單身人士14,500瑞士法郎，已婚夫婦28,300瑞士法郎。包含了聯(lián)邦，州和市鎮(zhèn)稅收的最高平均個(gè)人所得稅稅率大約在22%-45%。
在瑞士注冊公司享有的稅收優(yōu)惠：控股公司稅收優(yōu)惠適用于在瑞士無貿(mào)易/商業(yè)活動(dòng)及其主要法定目的是持有股份的公司（即，總資產(chǎn)中至少2/3屬于對子公司的投資，或者至少2/3的收入來源于股息）；滿足控股公司稅收優(yōu)惠條件的公司完全免除州和市鎮(zhèn)的所得稅。
在稅務(wù)規(guī)劃上需要考慮很多方面的問題，如子女教育、家庭成員的工作情況、收入來源及類型等，所以稅務(wù)規(guī)劃是一項(xiàng)精細(xì)且復(fù)雜的工作，建議聘請專業(yè)的律師人員從中協(xié)助，避免框架太過單一，不穩(wěn)定容易被擊穿。
