離岸信托的核心優(yōu)勢
離岸信托是很好的財富保值傳承的工具，因此很多高凈值人士在管理財富的時候會選擇設(shè)立離岸信托，被富裕階層歡迎的離岸信托的核心優(yōu)勢是什么呢？首先是資產(chǎn)有保障，可以解決生意上、婚姻中帶來的財務(wù)困擾。其次是隱私保密。
1、資產(chǎn)有保障
當(dāng)資產(chǎn)被放入信托后，該部分資產(chǎn)的法定所有權(quán)已經(jīng)從信托成立人轉(zhuǎn)移到了信托受托人名下，而信托受益人對信托資產(chǎn)也沒有法律上的所有權(quán)。因此這部分資產(chǎn)既不會體現(xiàn)在信托成立人的資產(chǎn)負(fù)債表里，也不會體現(xiàn)在信托受益人的資產(chǎn)負(fù)債表里。而信托受托人雖然是該部分資產(chǎn)的法定所有人，但其是以受托人身份持有的，因此信托內(nèi)的資產(chǎn)也獨立于信托受托人自己的資產(chǎn)。所以如果將來信托的成立人或者受益人發(fā)生債務(wù)上的糾紛，就不會影響到已經(jīng)放入信托的這部分資產(chǎn)了。
2、保密隱私
保密性是富人階層的核心訴求之一。而自古以來就有一些安排和工具, 以求盡可能地保護(hù)對高資產(chǎn)人士的個人以及財產(chǎn)信息的私密性。適當(dāng)設(shè)立的信托，是可以達(dá)到合法保密的目的的。
3、稅收籌劃
離岸地是家族的“避稅天堂”，離岸地的立法往往對離岸信托有特別優(yōu)惠的稅收政策。有的對非本國居民不征稅，有時還享受固定期限內(nèi)稅收優(yōu)惠或者豁免。當(dāng)高凈值客戶考慮移民時，可在一定程度上減輕稅收的負(fù)擔(dān)，包括支付不動產(chǎn)購置、教育費用、規(guī)避遺產(chǎn)稅等。
離岸信托委托人權(quán)力類型
1、全權(quán)酌情信托
全權(quán)酌情信托將全部權(quán)力和酌情權(quán)賦予受托人，讓受托人有充分的靈活性根據(jù)環(huán)境改變而做出適當(dāng)?shù)姆从场Ｒ话闳珯?quán)信托的酌情權(quán)包括：
委任、增刪受益人。受托人會參考委托人意愿書，按受益人情況暫時或永久增刪受益人。意愿書表明委托人對信托資產(chǎn)管理、行政和應(yīng)用等方面的意愿，受托人會參照意愿書酌情行使權(quán)力；
分配收入或資產(chǎn)給受益人，受托人參照信托意愿書指引，可以全權(quán)分配信托資產(chǎn)給一位或多位受益人；
2、全權(quán)酌情信托的受益人保障
信托契約容許設(shè)置信托保護(hù)人，為受益人提供額外的保障。保護(hù)人獲得信托委托人全部或有限授權(quán)后，可限制受托人行使以下權(quán)力：
（1）刪除或增加受益人
（2）分配信托資產(chǎn)
（3）更改信托契約條款
以上權(quán)力中，信托委托人可選擇部分授權(quán)給保護(hù)人，通常為了限制保護(hù)人權(quán)力，委托人只授權(quán)給保護(hù)人“刪除及更換受托人”的權(quán)力。保護(hù)人可監(jiān)督受托人工作，但不可干涉受托人工作。
3、全權(quán)酌情信托的優(yōu)勢及適用客戶類型
全權(quán)酌情信托在所有信托類型里，是資產(chǎn)保障和信息保密功能做強(qiáng)的。委托人設(shè)立信托后全權(quán)授權(quán)給信托人對信托內(nèi)資產(chǎn)進(jìn)行管理和分配，委托人不參與任何決策，資產(chǎn)隔離及信息保密效果可達(dá)到最強(qiáng)；
全權(quán)酌情信托適用于對信托資產(chǎn)保障功能及信息保密功能異常重視的委托人，此信托類型可最大限度的保護(hù)委托人資產(chǎn)安全及信息保密。
離岸信托涉及的稅負(fù)
若委托人選擇通過設(shè)立海外公司架構(gòu)的方式來實現(xiàn)信托資產(chǎn)的管理，那么即使海外公司被中國稅局認(rèn)定為單純殼公司，但委托人將持有的殼公司裝入離岸信托，則殼公司的持有人變成信托，而不是中國稅務(wù)居民身份的委托人。
那么，中國稅局能否引用新個稅法的反避稅條款來認(rèn)定離岸信托無合理需要故意不分配利潤或少分配利潤，從而直接對委托人征稅呢？
在離岸信托有效設(shè)立的前提下，中國稅局穿透離岸信托，引用反避稅條款直接向中國居民身份的委托人或受益人征稅的可能性并不大。但是需要注意的是設(shè)立信托時不宜保留過多權(quán)利（尤其是根據(jù)離岸地法律不宜保留相關(guān)權(quán)利的），也不宜把委托人設(shè)定為唯一的受益人，授予信托資產(chǎn)時須確保資產(chǎn)在委托人名下且可以自由處分，以避免離岸信托的有效性被挑戰(zhàn)。
離岸信托設(shè)立會涉及很多方面的問題，核心的問題一定要考慮全面，如委托人的權(quán)利設(shè)置，受托人的設(shè)置，稅務(wù)身份的設(shè)置等都需要考慮到位，這樣設(shè)計出來信托架構(gòu)才能更加牢固。
