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新加坡VCC架構(gòu)介紹

新加坡VCC架構(gòu)介紹
2020年新加坡推出一種全新的新加坡基金架構(gòu)，可變資本公司（VCC），鼓勵(lì)更多基金在新加坡注冊(cè)，提升新加坡作為全球金融中心和投資基金中心的地位。
VCC架構(gòu)主要的特點(diǎn)之一是它既可以利用獨(dú)立公司的制度設(shè)立基金，也可以在公司架構(gòu)下組成所謂的傘形基金，以擁有數(shù)個(gè)子基金。
VCC架構(gòu)在消除新加坡基金經(jīng)理管理海外投資基金的不便，提高效率的同時(shí)，也為基金在新加坡的注冊(cè)和營(yíng)運(yùn)提供幾乎無(wú)與倫比的靈活性。

VCC在家族基金中的應(yīng)用

VCC在家族基金中的應(yīng)用
根據(jù)新加坡金融管理局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，截至2021年3月，新加坡約設(shè)立了250個(gè)VCC。其中，近20%的VCC是由單一家族辦公室和聯(lián)合家族辦公室設(shè)立的。
VCC的傘/子基金結(jié)構(gòu)，對(duì)于很多大家族來(lái)說(shuō)是一個(gè)非常好的放置資產(chǎn)的方式。傘形基金可以將不同的投資目標(biāo)與策略、甚至不同的投資者安置在不同的子基金內(nèi)，每個(gè)基礎(chǔ)子基金相互隔離，使其資產(chǎn)和負(fù)債都有著合法的隔離。也就是說(shuō)，VCC傘型基金架構(gòu)下各子基金的資產(chǎn)和債務(wù)相對(duì)獨(dú)立。
傘型VCC的子基金不是獨(dú)立于VCC的法人，但是，每個(gè)子基金可以獨(dú)立的起訴或被起訴，資產(chǎn)也是分離的，如同獨(dú)立的法人。而且，VCC的傘/子基金結(jié)構(gòu)不僅可以多種類(lèi)投資，還可以通過(guò)梳理每個(gè)子基金的類(lèi)別來(lái)實(shí)現(xiàn)一個(gè)傘架構(gòu)下同時(shí)管理多個(gè)多樣的子基金的目的。

新加坡VCC和開(kāi)曼SPC對(duì)比

新加坡VCC和開(kāi)曼SPC對(duì)比
開(kāi)曼SPC (Segregated Portfolio Company，即獨(dú)立投資組合公司)是常見(jiàn)的傘形基金架構(gòu)，SPC下可以設(shè)立多個(gè)SP ，每個(gè)SP的資產(chǎn)和負(fù)債都是獨(dú)立的。
新加坡VCC框架與開(kāi)曼SPC相比，VCC有其獨(dú)特的設(shè)立及規(guī)范要求，主要區(qū)別如下：
1、董事
新加坡VCC：
（1）至少一名董事為新加坡居民；（新加坡公民/永久居民/工作證持有人）
（2）至少一名董事為基金管理人的董事或合格代表；
（3）如VCC或其子基金向散戶(hù)發(fā)行，則該基金為“授權(quán)基金”，其董事會(huì)中應(yīng)至少應(yīng)有三名董事，其中一名為新加坡居民，一名為基金管理人主管，另一名為獨(dú)立董事。
開(kāi)曼SPC：
（1）僅須一名董事，對(duì)居住地?zé)o要求；
（2）董事無(wú)須作為基金管理人的董事；
（3）董事無(wú)須獨(dú)立于基金管理人；
（3）董事具有信義義務(wù)。
2、基金管理人
新加坡VCC：須持牌為持新加坡牌照的基金管理人，且所有資金均須由同一基金管理人管理。
開(kāi)曼SPC：可申請(qǐng)豁免。
3、行政管理人
新加坡VCC：須聘任新加坡本地行政管理人。
開(kāi)曼SPC：未強(qiáng)制要求聘任行政管理人。
4、托管人
新加坡VCC：除非滿(mǎn)足豁免情形，否則應(yīng)聘任托管人，托管人應(yīng)符合《集合投資計(jì)劃守則》規(guī)定的資格要求。
開(kāi)曼SPC：未強(qiáng)制要求聘任托管人。
5、財(cái)務(wù)審計(jì)
新加坡VCC：
（1）須在成立三個(gè)月后聘任以為新加坡境內(nèi)的審計(jì)師；
（2）授權(quán)基金須按照Code of Collective Investment Scheme Pap-7審計(jì)；
（3）限制/豁免基金須按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則、美國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或新加坡財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)；
（4）財(cái)務(wù)報(bào)告非公開(kāi)；
（5）須提交至ACRA；
（6）VCC首個(gè)財(cái)政年度不得超過(guò)18個(gè)月。
開(kāi)曼SPC：
（1）須再提交首個(gè)經(jīng)審計(jì)年度財(cái)務(wù)報(bào)告前聘任符合CIMA要求的開(kāi)曼審計(jì)師；
（2）須按照國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則或其他非高風(fēng)險(xiǎn)管轄區(qū)域會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)；
（3）財(cái)務(wù)報(bào)告非公開(kāi)；
（4）須提交至CIMA。
6、稅收優(yōu)惠政策
新加坡VCC：
（1）VCC在滿(mǎn)足一定條件下可申請(qǐng)企業(yè)所得稅豁免政策；
（2）VCC申請(qǐng)稅務(wù)豁免時(shí)間較長(zhǎng)（6個(gè)月或以上），且基金管理人可能缺乏專(zhuān)業(yè)知識(shí)進(jìn)行管理。
開(kāi)曼SPC：不適用。
7、保密性
新加坡VCC：
（1）股東名冊(cè)、章程和財(cái)務(wù)報(bào)表無(wú)須提供給公眾審閱；
（2）對(duì)于其他登記文件，公眾可在支付一定費(fèi)用后進(jìn)行查閱；
（3）VCC財(cái)務(wù)報(bào)表包括全部子基金的賬目。
開(kāi)曼SPC：除開(kāi)曼政府和法律規(guī)定情況外，任何公眾無(wú)法查閱基金的信息及文件。
在離岸基金的監(jiān)管趨勢(shì)日漸趨嚴(yán)的背景下，新加坡VCC投資基金為全球基金管理人提供了一個(gè)全新的解決思路，也為投資人提供了一個(gè)新機(jī)遇。

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