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香港公司稅種及稅率

香港公司稅種及稅率
香港作為全球最具吸引力的商業(yè)地點(diǎn)之一,其簡潔透明的稅收體系為企業(yè)和投資者提供了遼闊的發(fā)展空間。且香港公司收入來源非香港可申請離岸豁免。
 
香港公司稅種及稅率
香港公司主要面臨兩種稅種,即利得稅和薪俸稅。利得稅實用于所有公司和經(jīng)營性合伙企業(yè)的收入,而薪俸稅則是實用于公司員工的薪酬所得。
香港的利得稅稅率較低,目前稅率為16.5%。與其他國家相比,這一稅率仍然處于相對較低的程度,使香港成為跨國公司設(shè)立區(qū)域總部的首選地之一。
香港的員工薪俸稅率較低,稅率分為多個梯度,最高稅率為17%。此外,香港采用分段計稅辦法,即每個薪資段都使用不同的稅率。

外地收入的定義和范圍

外地收入的定義和范圍
香港的利得稅征收方法為“地盤原則”,即只對在香港境內(nèi)發(fā)生的收入征稅。對于在境外獲得的利得,如資本增值、股息、利息等,香港不會對其征收利得稅。
1. 受涵蓋的收入類型
2023年1月1日起生效的涵蓋收入類型包括:利息、股息、知識產(chǎn)權(quán)收入、股權(quán)權(quán)益處置收益
2024年1月1日起生效的涵蓋收入類型為:處置收益(不包括股權(quán)權(quán)益處置收益)
2. 處置收益的定義
知識產(chǎn)權(quán)處置收益:指得自出售知識產(chǎn)權(quán)的收益或利潤;
非知識產(chǎn)權(quán)處置收益:指得自財產(chǎn)的出售的收益或利潤,不包括知識產(chǎn)權(quán)處置收益;非知識產(chǎn)權(quán)處置收益包括股權(quán)權(quán)益處置收益。
3. 財產(chǎn)的定義
財產(chǎn):包括動產(chǎn)和不動產(chǎn)。不動產(chǎn)指土地及其附屬物,動產(chǎn)指不動產(chǎn)以外的各類財產(chǎn)。
4. 不涵蓋的收入類型
不包括的收入類型:受規(guī)管財務(wù)實體的利息、股息或非知識產(chǎn)權(quán)處置收益等特定情況下的收入類型,不在外地收入豁免范圍之內(nèi)。

外地收入豁免的要求和限制

外地收入豁免的要求和限制
1. 實質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要求:納稅人必須在香港有實質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。
2. 收入與活動聯(lián)系要求:所賺取的外地收入必須與在香港進(jìn)行的實質(zhì)活動有明確聯(lián)系。
3. 例外要求:經(jīng)濟(jì)實質(zhì)要求、持股要求及關(guān)聯(lián)要求等;例外要求不會改變,并按情況同樣適用于各類處置收益。
 
除此之外,香港還有其他稅務(wù)優(yōu)惠,如資本開支扣除、免稅收入、免稅貨物等。這些優(yōu)惠政策吸引了大批企業(yè)選擇在香港注冊。

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